个税怎么算：月薪、年终奖与到手工资的完整算法

工资条上「应发 12000，实发 9800」，中间的钱去哪了？五险一金扣了多少、个税为什么这个月比上个月多？把综合所得计税的逻辑理一遍，工资条上每一行都能对上号。

一、综合所得的计税框架

工资薪金的个税按年度综合所得计算，基本公式：

应纳税所得额 = 年度收入 − 6 万元基本减除 − 三险一金 − 专项附加扣除 − 其他扣除

再对照年度税率表分段计税：

全年应纳税所得额	税率	速算扣除数
不超过 36,000 元	3%	0
36,000 ~ 144,000	10%	2,520
144,000 ~ 300,000	20%	16,920
300,000 ~ 420,000	25%	31,920
更高档位	30%~45%	对应递增

每月到手金额 = 税前月薪 − 五险一金个人部分 − 当月累计应扣个税（累计预扣法：按年初至今累计收入算应纳税额，减去已扣部分）。

二、工资条上的三块扣除

1. 五险一金：个人承担养老、医疗、失业三险和公积金，比例各地不同（公积金一般 5%~12%）。注意公积金进入个人账户，本质上是一部分强制储蓄；
2. 专项附加扣除：子女教育、房贷利息或房租、赡养老人、继续教育、大病医疗、婴幼儿照护等，每项有年度定额，在个税 App 里申报后自动生效。很多人漏报，白白多缴税；
3. 个税：剩下的部分按累计预扣法计算。这就是为什么年初税少、年末税多——累计收入逐月爬档，税率随之升高，属于正常现象。

三、年终奖的两条路：单独计税 vs 并入综合

年终奖有个特殊政策窗口：可以不并入综合所得，单独按月换算税率计税（全年奖金 ÷ 12 查月度税率表）。两种方式哪种划算，取决于你的收入结构：

情形	通常更优的选择
收入较低，扣除后应纳税所得额很少	并入综合所得（享受低税率甚至免税额度）
中等收入，综合部分已在 10% 以上档	单独计税（奖金单独按较低税率走）
奖金金额恰好卡在税率档临界点	注意临界陷阱：多发一元，整档跳升，到手反而变少

不要凭感觉猜，把两个方案各算一遍对比差额，一年可能差出几千甚至上万元。多数公司允许员工选择计税方式，选择权在你手里。

四、常见问题

问：为什么 12 月工资扣的税突然变多？
累计预扣法的自然结果：全年收入累计爬进更高税率档。前 11 个月少扣的税会在后几个月补上，全年总税额不变。

问：专项附加扣除去哪申报？
个人所得税 App，填一次全年有效。租房、赡养老人这两项漏报率最高，年度汇算时补报还能退税。

问：算出来的数和工资条对不上？
先核对五险一金基数（不是按全额工资算）、再核对公积金比例、最后确认公司是否按累计预扣法。本站计算器按通用规则估算，个别公司口径差异会造成小额出入。

五、每年值得做的两件事

1. 年初：核对专项附加扣除是否填全填对，尤其是房租/房贷二选一、赡养老人的分摊比例；
2. 发年终奖前：用对比工具算两种计税方式的差额，选划算的那种，并避开临界点陷阱（如 36000、144000 这类档位边界附近的奖金数）。

个税不是玄学，是规则的加总。框架 + 扣除项 + 年终奖策略，这三件事弄明白，你的每一分工资都清清楚楚。